FATCA – informacje dla klientów

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) - amerykańska ustawa o ujawnianiu informacji o rachunkach zagranicznych dla celów podatkowych, uchwalona 28 marca 2010 r. przez  Kongres Stanów Zjednoczonych Ameryki (USA). FATCA zobowiązuje instytucje finansowe spoza USA (zagraniczne instytucje finansowe),  takie jak banki, towarzystwa ubezpieczeniowe, fundusze inwestycyjne, instytucje powiernicze, prowadzące rachunki dla amerykańskich podatników, do przekazywania amerykańskim organom podatkowym informacji dotyczących tych rachunków. Ustawa ta ma zapobiegać wykorzystywaniu przez podatników USA zagranicznych instytucji finansowych w celu ukrywania dochodów lub tworzenia struktur agresywnego planowania podatkowego.

Tak, FATCA została wdrożone w Polsce w wyniku zawarcia w dniu 7 października 2014 r. Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (dalej: „Umowa FATCA”).

Sposób wykonywania obowiązków wynikających z Umowy FATCA określa Ustawa z dnia 9 października 2015 r. o wykonywaniu Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA (dalej: Ustawa), obowiązująca od 1 grudnia 2015 r.

Na podstawie Ustawy polskie instytucje finansowe zostały zobowiązane do identyfikacji:

• amerykańskich rachunków raportowanych,
• rachunków posiadanych przez wyłączone instytucje finansowe.

W tym celu instytucje finansowe pozyskują określone informacje o posiadaczach rachunków i przekazują je Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej lub organowi przez niego upoważnionemu. Realizując ten obowiązek, stosują procedury sprawdzające przewidziane w powyższych aktach prawnych, żądają złożenia stosownych oświadczeń, wyjaśnień i dokumentów oraz weryfikują ich wiarygodność.

Bank Spółdzielczy w Bieczu, jako instytucja finansowa, stosuje procedury sprawdzające określone w załączniku I do Umowy FATCA, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 26 stycznia 2016 r. w sprawie szczegółowych warunków stosowania procedur sprawdzających oraz przypadków, w których możliwy jest wybór określonych sposobów postępowania na podstawie Umowy.

Tak, wszyscy Klienci Banku muszą zostać poddani identyfikacji pod kątem FATCA. Sposób dokonywania identyfikacji zależy od tego, czy posiadaczem rachunku finansowego
(np. rachunku oszczędnościowego, rachunku oszczędnościowo-rozliczeniowego, rachunku lokaty terminowej, rachunku bieżącego) jest osoba fizyczna (Klient  indywidualny) czy osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej (Klient instytucjonalny), a także w jakim dniu otwarto w Banku rachunek.

Klient Indywidualny:

W przypadku Klientów indywidualnych Bank ustala, czy Klient jest obywatelem lub rezydentem podatkowym Stanów Zjednoczonych Ameryki.

Klienci, którzy otworzyli rachunek bankowy w dniu 1 grudnia 2015 r. lub po tym dniu

Złożenie oświadczenia potwierdzającego lub zaprzeczających posiadanie statusu obywatela lub rezydenta USA (Oświadczenie FATCA) jest wymagane w toku  procedury otwierania rachunku bankowego. Bank żąda złożenia Oświadczenia FATCA od każdego Klienta.

Klienci, którzy otworzyli rachunek bankowy w okresie o dnia 1 lipca 2014 r. do dnia 30 listopada 2015 r.

Bank zwraca się do Klientów o złożenie Oświadczenia FATCA, z wyjątkiem posiadaczy rachunków depozytowych, których saldo na dzień 1 grudnia 2015 r. nie przekroczyło równowartości 50 tys. USD.

Jeżeli Klient nie przekaże Oświadczenia FATCA do 1 grudnia 2016 r., Bank jest zobowiązany zablokować dostęp do środków zgromadzonych na rachunku finansowym i utrzymywać tę blokadę do czasu jego złożenia. O blokadzie oraz warunkach jej zniesienia Bank niezwłocznie informuje posiadacza rachunku. Odblokowanie rachunku następuje nie później niż w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania przez Bank Oświadczenia FATCA.

Klienci, którzy otworzyli rachunek bankowy w okresie do dnia 30 czerwca 2014 r.

Bank na podstawie posiadanych informacji i dokumentów, może samodzielnie ustalić czy Klient jest obywatelem lub rezydentem USA. Jeżeli Bank uzna za konieczne uzyskanie wyjaśnień w tym zakresie, zwraca się do Klienta o ich przedstawienie, złożenie Oświadczenia FATCA lub przedłożenie odpowiednich dokumentów. Nieprzedstawienie żądanych informacji, oświadczeń lub dokumentów skutkuje uznaniem rachunku finansowego za rachunek podlegający raportowaniu.

Klient instytucjonalny:

W przypadku Klientów instytucjonalnych Bank ustala status Klienta określony w Umowie FATC, w szczególności czy Klient jest instytucją finansową, a jeżeli tak to jakiego rodzaju, czy posiada status zwolnionego uprawnionego odbiorcy, szczególnej osoby amerykańskiej, aktywnego niefinansowego podmiotu zagranicznego, czy pasywnego niefinansowego podmiotu zagranicznego. W przypadku pasywnego niefinansowego podmiotu zagranicznego Bank dodatkowo identyfikuje osoby kontrolujące ten podmiot oraz ustala, czy są one obywatelami lub rezydentami USA.

Klienci, którzy otworzyli rachunek finansowy w dniu 1 grudnia 2015 r. lub po tym dniu

Złożenie oświadczenia określającego status Klienta (Oświadczenie o statusie FATCA) wymagane jest w toku  procedury otwierania rachunku finansowego. Bank żąda złożenia tego świadczenia od każdego Klienta.

Klienci, którzy otworzyli rachunek finansowy w okresie od dnia 1 lipca 2014 r. do dnia 30 listopada 2015 r.

Bank zwraca się do Klientów o złożenie Oświadczenia o statusie FATCA. Jeżeli Klient nie przekaże tego oświadczenia do 1 grudnia 2016 r., Bank jest zobowiązany zablokować dostęp do środków zgromadzonych na rachunku finansowym i utrzymywać tę blokadę do czasu jego złożenia. O blokadzie oraz warunkach jej zniesienia Bank niezwłocznie informuje posiadacza rachunku. Odblokowanie rachunku następuje nie później niż
w terminie 3 dni roboczych od dnia otrzymania przez Bank wskazanego oświadczenia.

Klienci, którzy otworzyli rachunek finansowy w okresie do dnia 30 czerwca 2014 r.

Bank na podstawie  posiadanych informacji i dokumentów może samodzielnie ustalić status Klienta. Jeżeli Bank uzna za konieczne uzyskanie wyjaśnień w tym zakresie, zwróci się do Klienta o ich przedstawienie, złożenie Oświadczenia o statusie FATCA lub przedłożenie odpowiednich dokumentów. Nieprzedstawienie żądanych informacji, oświadczeń lub dokumentów powoduje uznanie rachunku finansowego za rachunek podlegający raportowaniu.

Dokumentem składanym przez Klienta w Banku jest odpowiednie oświadczenie. Pracownik Banku poprosi o złożenie oświadczenia na właściwym formularzu
w momencie zawierania umowy o prowadzenie rachunku finansowego.